연말정산 인적공제 대상과 조건, 신청 방법

연말정산 인적공제 대상과 조건, 신청 방법

연말정산 인적공제에는 기본공제와 추가공제로 구분을 합니다. 기본공제대상자는 본인, 배우자, 부양가족이 포함됩니다. 추가공제대상자는 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모 등이 있습니다. 기본공제대상자 1명당 연 150만 원을 근로소득금에서 공제합니다. 기본공제대상자는 본인, 배우자, 본인과 생계를 같이하는 부양가족입니다. 부양가족은 다음과 같습니다.

가업상속공제

가업을 상속받은 경우 가업상속 재산가액에 상당하는 금액200억 원 500억 원을 한도로 추가 공제가 가능합니다. 하지만 비전문가는 해당사항에 없기 때문에 대부분의 경우 이 항목은 해당되지 않습니다. 공제 혜택이 크기 때문에 가업의 요건, 피상속인 요건, 상속인 요건이 복잡하며, 모두 충족되어야만 공제가 가능합니다. 기본적으로 피상속인사망자이 10년 이상 지속해서 경영한 중소기업 혹은 중견기업이어야 가업상속공제가 가능합니다.

피상속인의 주식보유기준과 대표이사 재직요건3가지 1가지 충족이 충족되어야 하며, 상속인의 연령은 18세 이상이어야 하고 상속개시일 전에 해당 가업에 2년 이상 종사하였어야 합니다. 단, 예외규정은 기업상속공제 요건표에서 확인 가업상속공제는 가업 영위 기간에 따라 공제금액이 달라집니다.

연말정산 자녀 인적공제 금액

만약 위 공제 범위와 나이,소득 요건이 해당된다면 자녀의 인적공제금액은 다른 인적기본공제와 금액이 같습니다. 1인당 150만원이 공제가 됩니다. 아이가 2명이게 되면 총 300만원의 자녀 인적공제를 받게 되겠죠. 자녀 1인당 연간 150만원

또한 자녀가 장애인일경우 연령에 상관없이 무관하게 연 200만원의 인적공제를 받게 됩니다. 하지만 장애인자녀도 소득요건을 초과 하게되면 공제에서 제외가 됩니다. 배우자가 없는 근로자가 기본공제대상 직계 비속,입양자가 있는 경우 연100만원을 추가로 받게 되는데 하지만 한부모공제를 받는경우 한부모 공제가 우선공제되어 중복공제되지 않습니다.

만약 맞벌이 부부일 경우 자녀를 중복으로 공제가 불가능하며 한쪽만 기본공제가 가능합니다.

상속세 세율은 다음과 같이 상속받는 액수의 과세표준액에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. 세율은 최저 10부터 최대 50까지 이며, 상속액이 클수록 세율이 늘어나게 됩니다. 상속금액이 1억 원 이하인 경우 누진공제액이 없으며, 세율은 10를 적용받습니다. 5억 원 이하는 누진공제액 1천만 원이 적용되며, 세율은 20를 적용받습니다. 10억 원 이하는 누진공제액 6천만 원이 적용되며, 세율은 30를 적용받습니다.

30억 원 이하는 누진공제액 1억 6천만 원이 적용되며, 세율은 40를 적용받습니다. 30억 원이 초과되면 누진공제액은 4억 6천만 원이 적용되며, 세율은 50를 적용받습니다.

상속 순위

상속의 순위는 민법 제1000조에 의거하여 다음과 같이 순위가 정해집니다. 유언 등에 있는 상속분을 빼고 차례대로 직계비속과 배우자, 직계존속과 배우자, 형제자매, 4촌 이내 방계혈족에게 상속권이 주어집니다. 직계비속이란 자신으로부터 이어 내려가는 혈족을 의미하며, 자녀손자증손 등이 이에 해당합니다. 직계존속이란 조상으로부터 자신에게 이어 내려오는 혈족을 의미하며, 부모조부모증외조부모님 등이 이에 해당합니다.

직계혈족이란 직계비속과 직계존속을 포함하는 개념입니다.

배우자 공제

거주자의 사망으로 상속이 개시될 때 피상속인사망자의 배우자가 생존해 있다면야 배우자 공제를 적용받을 수 있습니다. 배우자는 민법상 배우자를 가리키며, 사실혼 관계는 인정되지 않습니다. 배우자 상속 금액 계산식 상속액 배우자가 상속받은 상속재산가액사전증여재산가액 및 추정상속 재산가액 제외 배우자가 승계하기로 한 공과금 및 채무액 배우자 상속자산 중 세금 면제 재산가액 배우자 공제는 적어도 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제가 가능하기 때문에 상속세 신고에서 가장 큰 절세 포인트라고 할 수 있습니다.

배우자 상속 공제 한도액은 기본 5억 원이기 때문에, 만약 배우자가 상속받은 재산이 없거나 5억 원 미만을 상속받았다면 상속세 면제 한도액에 해당하기 때문에 상속세가 면제됩니다.

소득 기준 및 나이 요건

1명당 150만 원의 기본공제를 받는 대상자는 소득 및 나이 조건이 있습니다. 본인 소득요건 및 나이요건 없음 배우자 소득요건만 있음 직계존속부모 등 소득요건 있으며, 나이는 만 60세 이상 형제자매 소득요건 있으며, 나이는 만 20세 이하 혹은 만 60세 이상 직계비속자녀, 입양자 등 소득요건 있으며, 나이는 만 20세 이하 위탁아동 소득요건 있으며, 6개월 이상 직접 양육 더 명백한 내용은 안내에서 확인을 해볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문