IRP 퇴직연금 세금 종류 _ 일시금 수령과 연금 수령 차이

IRP 퇴직연금 세금 종류 _ 일시금 수령과 연금 수령 차이

기업이 근로자의 퇴직금 지급을 위한 재원을 외부의 금융기관퇴직연금사업자에 적립하고, 이를 기업 아니면 근로자가 운용하여 근로자 퇴직시 적립된 퇴직급여를 연급 혹은 일시금으로 지급함으로써 퇴직 후 근로자의 안정되는 노후생활을 보장하기 위해 마련한 제도입니다. 먼저, 3가지 퇴직연금제도의 비교내용을 살펴보겠습니다. 확정급여형 퇴직연금제도 회사가 근로자의 퇴직연금 재원을 금융기관에 적립하여 운용하고 근로자가 퇴직할 시, 정해진 금액 퇴직 직전 3개월 평균급여 X 근속일수을 지급하는 방식입니다.

금융기관에서는 이 퇴직연금 부담금을 운용하면서 생긴 이익과 손실을 회사에 귀속시키는데요. 근로자의 운용결과에 독립적으로 무조건적으로 정해진 퇴직급여를 받게 됩니다.

개인형 퇴직연금 IRP형

IRP형은 이직을 하거나 퇴직을 할 때 받는 퇴직금을 퇴직연금 전용계좌에 적립해두고, 추후 연금 혹은 일시금 형태로 수령하는 방식입니다. 근로자가 이직 혹은 퇴직 시 받은 퇴직금을 계좌에 적립, 추가납입하여 55세 이후 연금으로 수령하는 제도 소득액이 있는 모든 취업자가 마음껏 가입할 수 있는 입출금 예금잔고 개인이 해마다 추가로 1800만원까지 납입이 가능하며, 최대 연 900만원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

지난해까지 700만원이었던 세액공제한도가 상향되었습니다. IRP는 상품운용방법을 마음껏 변경할 수 있고, 수익이 날 경우 세금 없이 재투자할 수 있어 복리효과를 누릴 수 있다는 혜택이 있습니다.

DC형 확정기여형 퇴직연금

확정기여형 퇴직연금제도 미리 정해진 회사부담금으로 해석할 수 있으며 일명 예금펀드형 퇴직금제도 입니다. 근로자가 직접 운용해서 재테크를 할 수 있는 연금 방식입니다. 기업이 근로자의 퇴직계좌에 근로자의 연봉의 112에 해당하는 금액을 정해진 계좌에 넣으면 근로자는 이 적립액으로 투자할 금융상품을 선택할 수 있습니다. DB형과 달리 운용에 따른 이익과 손실이 모두 근로자에게 귀속됩니다. 잘 운용하면 정해진 퇴직급여액보다.

더 큰 퇴직금을 받을 수 있겠죠? 또한 파산 위험 및 임금체불 위험이 있는 회사의 근로자, 혹은 임금 상승률이 낮거나 임금피크제에 진입한 근로자에게 유리한 방식입니다.

DC, DB, IRP 개념

회사에 입사를 하거나 이직을 하게 되면 동공이 풀린 인사담당자가 퇴직금에 대한 설명을 하면서 DC와 DB를 선택하라고 합니다. 중소기업일수록 설명을 개떡같이 하는 경우가 많은데 대부분 DB를 하면 된다고 얘기하고 넘어가버린다. 여기에 관련해서 잘 모르는 사람들은 곧이곧대로 해버리는 경우가 있는데, 인사담당자는 속으로 이런 생각을 할 것입니다. 이 사람 재테크에 관련해서 아무것도 모르네?라고.

앞서 얘기한 대로 운영 주체가 누구냐 따라서 구분이 되는 것뿐입니다.

DB DC 하는 것은 회사에서 퇴직연금 관련 계좌를 만들어주는 것이고, 회사가 운영하면 DB, 내가 운용하면 DC로 구분됩니다. 하지만 DC. 그럼 IRP는 뭘까? 회사와 상관없이 무관하게 개인이 자율적으로 가입할 수 있는 퇴직연금 계좌인데, 앞으로 퇴직금은 무조건적으로 IRP계좌로 이체가 되는 게 의무다.

퇴직연금 수령방법

퇴직연금급여는 근로자가 퇴직할 때 지급하도록 되어있습니다. 근로자는 퇴직급여 수령방법을 결정하여 기업에게 수령방법과 퇴직급여 청구를 요청해야 합니다. 만약, 근로자가 다니던 회사가 폐업 등 사유가 발생했을 경우, 가입자가 직접 퇴직연금 사업자인 금융회사에 급여를 청구할 수 있습니다. 퇴직연금은 연금수령 형태에 따라 과세방법이 달라지며 연금으로 수령 시 여러 세제 혜택을 주고 있습니다.

연금 수령할까? 일시금 수령할까?

당신의 선택은 퇴직급여를 연금계좌에서 일시금으로 수령하지 않고 연금으로 수령하는 경우, 일시금 수령대비 30의 세액을 경감해 줍니다. 또한 발생한 세금은 연금을 수령하는 동안 분할 납부할 수 있습니다. 예를 들어, 퇴직금이 1억이고 퇴직소득세 실효세율이 3.55라고 치면, 일시금 수령시 355만원을 전액 소비해야 하지만 10년간 연금 수령을 선택하면 355만원의 70인 249만원을 10년에 나누어서 해마다 24.9만원씩 납부할 수 있습니다.

따라서 기본적으로 연금수령이 다르게 유리하다고 볼 수 있습니다. 하지만, 자기가 일시금을 수령하여 목돈을 사용해야 할 일이 있으면 일시금 수령도 선택할 수 있는 것입니다.

자주 묻는 질문